Ser ut som ett paradis – speciellt om du är ett multinationellt företag i behov av ett skatteparadis. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
För ungefär ett decennium sedan, världens största ekonomier gick med på att slå till om multinationella företags missbruk av skatteparadis. Detta resulterade i en handlingsplan med 15 punkter som syftade till att stävja metoder som skyddade en stor del av företagens vinster från skattemyndigheterna.
Men enligt våra uppskattningar har det inte fungerat. Istället för att tygla användningen av skatteparadis – länder som Bahamas och Caymanöarna med mycket låga eller inga effektiva skattesatser – har problemet bara blivit värre.
Enligt vår uträkning, flyttade företag nästan 1 biljon USD i vinster som tjänats utanför sina hemländer till skatteparadis 2019, upp från 616 miljarder USD 2015, året innan globala skatteparadisplanen genomfördes av gruppen av 20 ledande ekonomier, även känd som G-20.
I en ny studie, mätte vi de övervinster som rapporterats i skatteparadis som inte kan förklaras av vanlig ekonomisk verksamhet som anställda, fabriker och forskning i det landet. Våra resultat – som du kan utforska mer i detalj tillsammans med data och en interaktiv karta i vår offentliga databas – visa ett slående mönster av artificiell överföring av pappersvinster till skatteparadis av företag, vilket har varit obevekligt sedan 1980-talet.
Globalt tillslag
Den nuvarande ansträngningen att stävja den lagliga företagspraxis att använda skatteparadis för att undvika att betala skatt började i juni 2012, när världsledare på G-20 möte i Los Cabos, Mexiko, enades om behovet av att göra något.
Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling, en grupp av 37 demokratier med marknadsbaserade ekonomier, tagit fram en plan som bestod av 15 konkreta åtgärder som man trodde skulle begränsa otillåten bolagsskattepraxis avsevärt. Dessa inkluderade att skapa en enda uppsättning internationella skatteregler och slå ner på skadlig skattepraxis.
2015 antog G-20 planen officiellt och implementeringen började över hela världen året därpå.
Dessutom följer följande läckor som panama Papers och Paradispapper – som kastade ljus över tvivelaktiga bolagsskattemetoder – ledde till allmänhetens upprördhet regeringar i USA och Europa att initiera sina egna ansträngningar för att minska incitamentet att flytta vinster till skatteparadis.
Vinstskiftande skjuter i höjden
Vår forskning visar alla dessa ansträngningar verkar ha haft liten effekt.
Vi fann att världens största multinationella företag flyttade 37 % av vinsten – eller 969 miljarder dollar – de tjänade i andra länder (utanför huvudkontorets land) till skatteparadis 2019, upp från cirka 20 % 2012 när G-20-ledarna träffades i Los Cabos och gick med på att slå till. Siffran var mindre än 2% på 1970-talet. De främsta orsakerna till den stora ökningen var tillväxten av skatteflyktsindustrin på 1980-talet och USA:s politik som gjorde det lättare att flytta vinster från högskatteländer till skatteparadis.
Vi uppskattar också att mängden bolagsskatter som gick förlorade som ett resultat nådde 10 % av företagens totala intäkter 2019, upp från mindre än 0.1 % på 1970-talet.
2019 var den totala statliga skatteförlusten globalt 250 miljarder dollar. Enbart amerikanska multinationella företag stod för ungefär hälften av detta, följt av Storbritannien och Tyskland.
Global minimiskatt
Hur fixar politikerna detta?
Hittills har världen som helhet försökt lösa detta problem genom att sänka eller slopa bolagsskatterna, om än på ett mycket gradvis sätt. Under de senaste 40 åren har den globala effektiva bolagsskattesatsen har sjunkit från 23% till 17%. Samtidigt har regeringar förlitat sig mer på konsumtionsskatter, som är regressiva och tenderar att öka inkomstskillnaderna.
Men grundorsaken till vinstförskjutning är de incitament som är involverade, såsom generösa eller milda bolagsskattesatser i andra länder. Om länder kunde komma överens om en global lägsta bolagsskattesats av, säg 20 %, skulle problemet med vinstförskjutningar, enligt vår uppskattning, i stort sett försvinna, eftersom skatteparadis helt enkelt skulle upphöra att existera.
Denna typ av mekanism är precis vad mer än 130 länder skrev under 2021, med implementering av en minimiskatt på 15 % som ska börja 2024 i EU, Storbritannien, Japan, Indonesien och många andra länder. Medan Biden-administrationen har varit med i spetsen den globala ansträngningen att genomföra skatten, USA har framför allt inte kunnat för att få lagstiftning genom kongressen.
Vår forskning tyder på att implementering av denna typ av skattereformer är nödvändig för att vända förskjutningen av allt större mängder företagsvinster som går till skatteparadis – istället för att beskattas av de regeringar där de verkar och skapar värde.
Om Författarna
Ludvig Wier, extern lektor i nationalekonomi, Köpenhamns universitet och Gabriel Zucman, Docent i ekonomi, University of California, Berkeley
Denna artikel publiceras från Avlyssningen under en Creative Commons licens. Läs ursprungliga artikeln.
Böcker om ojämlikhet från Amazons lista över bästsäljare
"Caste: Ursprunget till vårt missnöje"
av Isabel Wilkerson
I den här boken undersöker Isabel Wilkerson historien om kastsystem i samhällen runt om i världen, inklusive i USA. Boken utforskar kastens inverkan på individer och samhälle, och erbjuder ett ramverk för att förstå och ta itu med ojämlikhet.
Klicka för mer info eller för att beställa
"The Color of Law: A Forgotten History of How Our Government Segregated America"
av Richard Rothstein
I den här boken utforskar Richard Rothstein historien om regeringens politik som skapade och förstärkte rassegregationen i USA. Boken undersöker effekten av dessa policyer på individer och samhällen, och erbjuder en uppmaning till handling för att ta itu med pågående ojämlikhet.
Klicka för mer info eller för att beställa
"Summan av oss: Vad rasism kostar alla och hur vi kan blomstra tillsammans"
av Heather McGhee
I den här boken utforskar Heather McGhee de ekonomiska och sociala kostnaderna för rasism och erbjuder en vision för ett mer rättvist och välmående samhälle. Boken innehåller berättelser om individer och samhällen som har utmanat ojämlikhet, samt praktiska lösningar för att skapa ett mer inkluderande samhälle.
Klicka för mer info eller för att beställa
"The Deficit Myth: Modern Monetary Theory and the Birth of the People's Economy"
av Stephanie Kelton
I den här boken utmanar Stephanie Kelton konventionella idéer om offentliga utgifter och det nationella underskottet, och erbjuder ett nytt ramverk för att förstå ekonomisk politik. Boken innehåller praktiska lösningar för att komma till rätta med ojämlikhet och skapa en mer rättvis ekonomi.
Klicka för mer info eller för att beställa
"The New Jim Crow: Mass Incarceration in the Age of Colorblindness"
av Michelle Alexander
I den här boken undersöker Michelle Alexander hur det straffrättsliga systemet vidmakthåller rasojämlikhet och diskriminering, särskilt mot svarta amerikaner. Boken innehåller en historisk analys av systemet och dess inverkan, samt en uppmaning till handling för reformer.
