Hur multinationella företag fortsätter att undvika att betala hundratals miljarder dollar i skatt

Hur multinationella företag fortsätter att undvika att betala hundratals miljarder dollar i skatt

Skatteparadis har blivit ett avgörande inslag i det globala finansiella systemet. Multinationella företag kan använda olika system för att undvika att betala skatter i länder där de har stora intäkter. I ny forskning, min kollega Petr Janský och jag uppskattar att cirka 420 miljarder US-dollar i företagsvinster flyttas ut från 79-länder varje år.

Detta motsvarar ungefär 125 miljarder US $ i förlorade skatteintäkter för dessa länder. Som ett resultat är deras statliga tjänster antingen underfinansierade eller måste de finansieras av andra, ofta lägre inkomstskattebetalare. Det bidrar till ökad ojämlikhet både i länder och över hela världen.

Med tanke på frågan är det i sig svårt att upptäcka skatteundvikande eller undvikande. För att komma runt detta använder vi data om utländska direktinvesteringar (FDI) som samlats in av Internationella valutafonden för att undersöka om företag som ägs från skatteparadis rapporterar lägre vinster i länder med hög skatt jämfört med andra företag.

Vi fann att länder med en högre andel av FDI från skatteparadis rapporterar vinst som systematiskt och betydligt lägre, vilket tyder på att dessa vinster har flyttats till skatteparadis innan de rapporterades i länder med hög skatt. Styrkan i detta förhållande gör det möjligt för oss att uppskatta hur mycket mer vinst som skulle rapporteras i varje land om företag som ägs från skatteparadis rapporterade liknande vinster som andra företag.

Vi fann att länder med lägre inkomst i genomsnitt förlorar minst lika mycket som utvecklade länder (relativt storleken på deras ekonomier). Samtidigt är de mindre i stånd att implementera effektiva verktyg för att minska mängden vinst som flyttas ut från sina länder.

Tre kanaler för vinstförskjutning

Det finns tre huvudkanaler som multinationella företag kan använda för att flytta vinsten från länder med hög skatt: skuldförskjutning, registrering av immateriella tillgångar som upphovsrätt eller varumärken i skatteparadis och en teknik som kallas ”strategisk överföringsprissättning”.

För att se hur dessa kanaler fungerar, kan du tänka dig att en multinationell består av två företag, ett beläget i en högskattedistrikt som Australien (företag A) och ett beläget i en lågskattedistrikt som Bermuda (företag B). Företag B är ett holdingbolag och äger företag A.

Medan båda företagen ska betala skatt på den vinst de gör i sina respektive länder, används en av de tre kanalerna för att flytta vinsten från det högskattelandet (Australien i vårt fall med en inkomstskattesats på företaget 30%) till land med låg skatt (Bermuda, med en inkomstskattesats på företaget 0%). För varje dollar som flyttas på detta sätt undviker multinationella att betala 30 cent skatt.

Skuldförskjutning är när företag A lånar pengar (även om det inte behöver) från företag B och betalar ränta på detta lån till företag B. Räntebetalningarna är en kostnad för företag A och är avdragsgilla i Australien. Så de minskar effektivt den vinst som företag A rapporterar i Australien, samtidigt som de ökar vinsten som rapporteras i Bermuda.

I den andra kanalen överför multinationella sina immateriella tillgångar (såsom varumärken eller upphovsrätt) till företag B, och företag A betalar sedan royalties till företag B för att använda dessa tillgångar. Royalties är en kostnad för företag A och artificiellt sänker dess vinst, vilket ökar den mindre beskattade vinsten för företag B.

Strategisk överföringsprissättning, den tredje kanalen, kan användas när företag A handlar med företag B. För att fastställa priser för sin handel använder de flesta länder för närvarande det som kallas ”armlängdprincipen”. Detta innebär att priserna bör sättas på samma sätt som de skulle vara om två icke-associerade enheter handlas med varandra.

Men i praktiken är det ofta svårt att bestämma armlängdspriset och det finns stort utrymme för multinationella företag att ställa priset på ett sätt som minimerar deras totala skatteskulder. Föreställ dig att företag A tillverkar jeans och säljer dem till företag B, som sedan säljer dem i butiker. Om kostnaden för att tillverka ett par jeans är US $ 80 och företag A skulle vara villiga att sälja dem till oberoende företag C för US $ 100, skulle de tjäna $ 20 i vinst och betala US $ 6 i skatt (till 30% ) i Australien.

Men om företag A säljer jeans till sitt dotterbolag B för bara US $ 81, tjänar det bara $ 1 i vinst och betalar så US $ 0.3 i skatt i Australien. Företag B säljer sedan jeans till obesläktat företag C för US $ 100, vilket gör US $ 19 i vinst, men betalar ingen skatt, eftersom det inte finns någon företagsinkomstskatt i Bermuda. Med hjälp av detta schema undviker de multinationella att betala $ 5.7 $ i skatt i Australien för varje par jeans som säljs.

Hur man stoppar det

Roten till problemet är hur internationella företagsinkomster beskattas. Det nuvarande systemet är baserat på en strategi som utarbetats för nästan hundra år sedan, när stora multinationella företag som vi känner dem i dag inte fanns. Idag har enskilda enheter som utgör ett multinationellt separat konton som om de var oberoende företag. Men det multinationella optimerar sina skatteskulder som helhet.

Istället bör vi byta till det som kallas a enhetlig beskattningsmodell. Tanken är att beskatta vinsten där den ekonomiska verksamheten som genererar den faktiskt äger rum - inte där vinster rapporteras. Den multinationella skulle rapportera om sin totala globala vinst och även om sin verksamhet i varje land där det verkar. Regeringarna i dessa länder skulle då kunna beskatta det multinationella enligt aktiviteten i deras land.

I praktiken är det svårt att definiera vad som exakt utgör ”ekonomisk aktivitet som genererar vinst”. För en multinationell som till exempel tillverkar telefoner är det inte klart vilken del av vinsten som genereras av, säger, cheferna i Kalifornien, designers i Texas, programmerare i München, en monteringsfabrik i Kina, ett Singapore-baserat logistikföretag som skickar telefonen till Paris, butiken i Paris som säljer telefonen eller den franska konsumenten.

Olika förslag till system för enhetlig beskattning definierar denna skattebas på olika sätt. De fem faktorer som oftast beaktas är: huvudkontorets placering, försäljning, lön, anställdas personalantal och tillgångar. Olika förslag ger olika vikt för dessa faktorer.

I slutändan skulle införande av enhetlig beskattning kräva ett globalt samförstånd om formeln som används för att fördela vinster. Och visserligen skulle detta vara svårt att göra. Som OECD säger: "Det ger enorma politiska och administrativa komplexitet och kräver en nivå av internationellt samarbete som är orealistiskt att förvänta sig inom området internationell beskattning."

Men eftersom det nuvarande systemet kostar regeringar runt om i världen runt 125 miljarder USD per år, är det globala samarbetet verkligen dyrare än så?Avlyssningen

Om författaren

Miroslav Palanský, doktorand, Institutet för ekonomiska studier, Charles University

Denna artikel publiceras från Avlyssningen under en Creative Commons licens. Läs ursprungliga artikeln.

Rekommenderade böcker:

Kapitalet i det tjugoförsta århundradet
av Thomas Piketty. (Översatt av Arthur Goldhammer)

Kapital i tjugoförsta århundradet Inbunden av Thomas Piketty.In Huvudstad i tjugoförsta århundradet, Thomas Piketty analyserar en unik samling data från tjugo länder som sträcker sig så långt tillbaka som artonhundratalet för att avslöja viktiga ekonomiska och sociala mönster. Men ekonomiska trender är inte Guds handlingar. Politisk handling har bättrat farliga ojämlikheter i det förflutna, säger Thomas Piketty, och får göra det igen. Ett arbete med extraordinär ambition, originalitet och rigor, Kapitalet i det tjugoförsta århundradet omprövar vår förståelse av ekonomisk historia och konfronterar oss med nykterliga lektioner för idag. Hans fynd kommer att förändra debatten och sätta dagordningen för nästa generations tankar om rikedom och ojämlikhet.

Klicka här för mer info och / eller för att beställa boken på Amazon.


Naturens förmögenhet: Hur företag och samhälle trivs genom att investera i naturen
av Mark R. Tercek och Jonathan S. Adams.

Naturens förmögenhet: Hur företag och samhälle trivs genom att investera i naturen av Mark R. Tercek och Jonathan S. Adams.Vad är naturens värde? Svaret på den här frågan - som traditionellt har utformats miljömässigt - revolutionerar hur vi gör affärer. I Naturens förmögenhetMark Tercek, VD för Nature Conservancy och tidigare investeringsbanker, och vetenskapsförfattaren Jonathan Adams hävdar att naturen inte bara är grunden för människors välbefinnande, utan också den smartaste kommersiella investeringen som någon företag eller regering kan göra. Skogen, floodplains och oyster rev som ofta ses som råvaror eller som hinder att rensas i namnet på framsteg är faktiskt lika viktiga för vår framtida välstånd som teknik eller lag eller affärsinnovation. Naturens förmögenhet erbjuder en väsentlig guide till världens ekonomiska och miljömässiga välbefinnande.

Klicka här för mer info och / eller för att beställa boken på Amazon.


Beyond Outrage: Vad har gått fel med vår ekonomi och vår demokrati, och hur man åtgärdar det -- av Robert B. Reich

Bortom OutrageI denna tidiga bok argumenterar Robert B. Reich att inget gott händer i Washington, såvida inte medborgarna är energiserade och organiserade för att se till att Washington agerar i allmänhetens bästa. Det första steget är att se den stora bilden. Beyond Outrage förbinder prickarna och visar varför den ökande andelen av inkomst och rikedom som går till toppen har hobblade jobb och tillväxt för alla andra, vilket underminerar vår demokrati. orsakade amerikaner att bli alltmer cyniska om det offentliga livet; och vände många amerikaner mot varandra. Han förklarar också varför förslagen till den "regressiva rätten" är döda fel och ger en tydlig färdplan för vad som måste göras istället. Här är en handlingsplan för alla som bryr sig om Amerikas framtid.

Klicka här för mer info eller för att beställa den här boken på Amazon.


Detta ändrar allt: Uppta Wall Street och 99% Movement
av Sarah van Gelder och anställd på JA! Tidskrift.

Detta ändrar allt: Upptar Wall Street och 99% Movement av Sarah van Gelder och anställda på JA! Tidskrift.Detta förändrar allt visar hur Occupy Movement förändrar hur människor ser sig själva och världen, vilken typ av samhälle de tror är möjligt och deras eget engagemang för att skapa ett samhälle som arbetar för 99% snarare än bara 1%. Försök att pigeonhole denna decentraliserade, snabbutvecklande rörelse har lett till förvirring och missuppfattning. I denna volym, redaktörerna för JA! Tidskrift samla röster från insidan och utsidan av protesterna för att förmedla de problem, möjligheter och personligheter som är associerade med Occupy Wall Street-rörelsen. Den här boken innehåller bidrag från Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader och andra, samt Occupy aktivister som var där från början.

Klicka här för mer info och / eller för att beställa boken på Amazon.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

följ InnerSelf på

facebook-icontwitter-iconrss-icon

Få det senaste via e-post

{Emailcloak = off}